Hiszpania jest jednym z najpopularniejszych krajów dla osób poszukujących nieruchomości za granicą. Ciepły klimat, piękne widoki i korzystne warunki życia przyciągają zarówno inwestorów, jak i osoby planujące stały pobyt. Jednak zakup nieruchomości w Hiszpanii wiąże się z obowiązkami podatkowymi, w tym z koniecznością opłacania podatku katastralnego. Istnieją istotne różnice w opodatkowaniu w zależności od tego, czy jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii, czy nie. W tym artykule wyjaśnimy, jak podatek katastralny w Hiszpanii odnosi się do statusu rezydencji podatkowej i na co warto zwrócić uwagę.

Co to jest podatek katastralny w Hiszpanii?

Podatek katastralny, znany w Hiszpanii jako Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI), to lokalny podatek od nieruchomości, który muszą płacić wszyscy właściciele nieruchomości – zarówno rezydenci, jak i nierezydenci. Jest on naliczany na podstawie wartości katastralnej nieruchomości i pobierany przez lokalne władze gminne (Ayuntamiento).

Główne cechy podatku katastralnego:

• Jest to podatek obowiązkowy dla każdego właściciela nieruchomości.
• Jego wysokość zależy od wartości katastralnej nieruchomości, ustalanej przez hiszpański urząd katastralny.
• Stawki podatku wynoszą od 0,4% do 1,3% wartości katastralnej, w zależności od lokalizacji.
• Jest to podatek roczny, płacony zazwyczaj w jednej lub dwóch ratach w ciągu roku.

Kim jest rezydent podatkowy w Hiszpanii?

Rezydencja podatkowa w Hiszpanii nie jest tożsama z posiadaniem pozwolenia na pobyt. To status, który określa, czy dana osoba podlega hiszpańskiemu systemowi podatkowemu na takich samych zasadach jak obywatele Hiszpanii.

Zgodnie z hiszpańskim prawem podatkowym, osoba staje się rezydentem podatkowym, jeśli spełnia jeden z poniższych warunków:

1. Przebywa w Hiszpanii przez ponad 183 dni w ciągu roku kalendarzowego.
2. Posiada w Hiszpanii główną bazę działalności gospodarczej lub zawodowej.
3. Jej głównym centrum interesów życiowych (np. rodzina) jest Hiszpania.

Osoby, które nie spełniają tych warunków, są traktowane jako nierezydenci podatkowi, co ma wpływ na sposób opodatkowania ich dochodów oraz zobowiązania związane z nieruchomościami.

Podatek katastralny dla rezydentów i nierezydentów

Podatek katastralny (IBI) obowiązuje zarówno rezydentów, jak i nierezydentów, ale jego wpływ na inne zobowiązania podatkowe zależy od statusu podatkowego właściciela.

1. Rezydenci podatkowi

Jeśli jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii, opodatkowaniu podlegają wszystkie twoje dochody, zarówno te uzyskane w Hiszpanii, jak i za granicą. W przypadku nieruchomości oznacza to:

• Podatek katastralny (IBI) – płatny co roku do lokalnych władz.
• Podatek dochodowy od wynajmu – jeśli wynajmujesz nieruchomość, musisz rozliczyć przychody z wynajmu w hiszpańskim PIT.
• Brak podatku od tzw. fikcyjnego dochodu z nieruchomości – jeśli nieruchomość jest użytkowana wyłącznie przez ciebie, nie płacisz podatku od hipotetycznego dochodu, który obowiązuje nierezydentów.

2. Nierezydenci podatkowi

Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym w Hiszpanii, twoje zobowiązania podatkowe będą inne:

• Podatek katastralny (IBI) – obowiązkowy dla każdego właściciela nieruchomości.
• Podatek od fikcyjnego dochodu z nieruchomości – jeśli nie wynajmujesz nieruchomości, musisz zapłacić podatek od hipotetycznego dochodu, wynoszący od 1,1% do 2% wartości katastralnej nieruchomości.
• Podatek od wynajmu nieruchomości – jeśli wynajmujesz swoją nieruchomość w Hiszpanii, musisz odprowadzić podatek od dochodu, który wynosi 19% dla obywateli UE i 24% dla osób spoza UE.

Czy warto zostać rezydentem podatkowym w Hiszpanii?

Decyzja o zostaniu rezydentem podatkowym powinna być przemyślana i zależy od indywidualnej sytuacji finansowej. Rezydenci mają obowiązek płacić podatki od wszystkich dochodów, ale mogą korzystać z różnych ulg podatkowych i nie płacą podatku od fikcyjnego dochodu z nieruchomości.

Nierezydenci nie podlegają hiszpańskiemu systemowi podatkowemu w pełnym zakresie, ale muszą liczyć się z podatkami od wynajmu i dodatkowym podatkiem od wartości nieruchomości.

Jakie zmiany w podatkach mogą nastąpić w przyszłości?

Hiszpania w ostatnich latach wprowadzała różne reformy podatkowe, dlatego warto regularnie monitorować zmiany w przepisach. Możliwe są korekty stawek podatkowych oraz zmiany dotyczące opodatkowania nierezydentów.

Bez względu na status podatkowy, każdy właściciel nieruchomości w Hiszpanii powinien być świadomy swoich obowiązków, by uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek ze strony urzędów skarbowych.